原標題：養(yǎng)老險或抵扣個稅 領養(yǎng)老金時再交個稅劃算嗎?

資料圖　　養(yǎng)老保險及個稅政策又有新動作。

今天的一個備受關注的消息是，一財報道，目前稅延型養(yǎng)老險方案已經(jīng)基本成型，但仍需報國務院審議，預計最快將在10月正式落地。

“稅延型養(yǎng)老保險”什么意思呢?

就是在職工薪階層買商業(yè)養(yǎng)老保險，可以在個稅中抵扣，少交一部分個稅;不過等到領養(yǎng)老金的時候，還要再把個稅補上。

中國政法大學教授施正文告訴幫主，遞延實際上就起到了優(yōu)惠的作用，從交稅到領取養(yǎng)老金，時間跨度相當長，不需要交稅，相當于獲得了一個免費的無息貸款。

那就具體來看看，稅延養(yǎng)老保險到底劃不劃算呢?個稅能少交多少?對到手工資有什么影響?未來補繳是多是少?

在職工薪階層可少交多少個稅?

所謂個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，顧名思義，就是在繳納個稅前免除商業(yè)型養(yǎng)老保險保費，延遲到領取養(yǎng)老金時再繳納相關稅收的一項商業(yè)保險。

注意，這里指的并非基本養(yǎng)老保險，需要向保險公司單獨購買。這項政策剛提出的時候，一度還引來了有關上市保險公司的漲停。

具體能抵扣多少個稅?

對于一名30歲的工薪階層來說，假設其工資計稅金額(扣除三險一金等稅前列支項目后)為10000元，每月購買500元稅延型養(yǎng)老險，按照的20%稅率來計算，稅延政策將使他延后繳納的個人所得稅為每月100元，一年即為1200元。30年后，其達到退休年齡，從個人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金，根據(jù)30年后起征點及稅率進行繳稅。

領養(yǎng)老金時再繳稅 未來收入低可免稅

這對個人有利還是有弊呢?

中國政法大學教授施正文告訴幫主，遞延實際上就起到了優(yōu)惠的作用。

“從交稅到領取養(yǎng)老金，時間跨度相當長，你不需要交稅，相當于獲得了一個免費的無息貸款。”他分析。

此外他指出：“因為通貨膨脹，今年交1萬元的稅跟20年以后交1萬元的稅，實際價值也是不一樣的，減輕了納稅人投資在養(yǎng)老保險上的稅收負擔。”

對工薪階層來說，根據(jù)北京市社會保險網(wǎng)上服務平臺，以8000元的繳費基數(shù)計，個人在養(yǎng)老、醫(yī)療的支出就達到了803元，1200元相當于一個月個人在這兩項保費上的支出。

圖源于北京市社會保險網(wǎng)上服務平臺

施正文認為，具體能省多少錢，取決于未來政策出臺的細節(jié)。

“比如說未來對額度的規(guī)定，可能有一定的額度限制。”他介紹，“比如此前上海的試點方案是1000元，其中700元用于個人養(yǎng)老保險免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。”

專家建議：不要淪為高收入人群避稅工具

事實上，類似的財政部等有關部門曾出臺過“健康保險個稅扣除政策”。

即今年7月1日起，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的指出，允許在計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元。

在保險專家王穩(wěn)看來，稅收延遞未來市場的接受程度仍然有待觀察。“當時那個稅優(yōu)型健康健產(chǎn)品剛推出的時候，我們認為市場會帶來很大的利好，老百姓都會愿意去買，實際上效果可能也不是很好。”他指出。

施正文認為，整體上，稅收延遞型養(yǎng)老險有助于商業(yè)保險的發(fā)展，在未來政策的制定中，應當考慮到公平性。“如果設計不好，就有可能成為一個高收入人群避稅的途徑。”他指出。

“對高收入人群來說，由于我國采用累進制的個稅稅率，省下的要比低收入人群得到的優(yōu)惠要多。”他指出。此外，由于“交稅你才有優(yōu)惠”，對低收入人群來說，如果低于起征點，就無法享受這個優(yōu)惠政策。

他指出，應該“讓稅收優(yōu)惠能夠真正惠及到那些需要養(yǎng)老保障的人群。”

可緩解養(yǎng)老財政壓力

專家指出，對于時常陷于風口漩渦的養(yǎng)老保險來說，稅延型養(yǎng)老保險還具有更大的戰(zhàn)略意義。

在國際通行的“三支柱”養(yǎng)老體系中，基本養(yǎng)老保險扮演著“?；?rdquo;的角色，而企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險則起著重要的補充和“多繳多得”的作用。

施正文指出，這個保險主旨之一，就是通過稅收的激勵來發(fā)展商業(yè)保險。

“商業(yè)養(yǎng)老保險在我國發(fā)展相對滯后，但是潛力巨大。像美國，三大支柱都很發(fā)達，但我國主要是靠政府支持的基本養(yǎng)老保險。”他介紹，而實際上，企業(yè)年金也有類似的遞延優(yōu)惠。

王穩(wěn)告訴幫主，稅收延遞型商業(yè)養(yǎng)老保險對于各個國家在解決老齡化養(yǎng)老問題過程中，是一個非常有用的一個工具，也是非常通行的一個政策工具。

根據(jù)此前《理財周報》報道，當期延遲納稅1元，就可以建立20元的養(yǎng)老保險基金，“稅延型”養(yǎng)老保險的試點可為上海帶來年均逾100億元的保費增量，而一旦在全國試點，每年有望帶來保費收入2160億元。

此前，國務院發(fā)展研究中心金融所專家朱明方在接受中新網(wǎng)采訪時曾指出，“稅延型”養(yǎng)老保險的試點及發(fā)展，將對彌補養(yǎng)老資金缺口起到積極的作用。

近年來，養(yǎng)老金“收不抵支”的新聞時常見諸報端，而人社部發(fā)布的《中國社會保險發(fā)展年度報告2015》就顯示，黑龍江、遼寧、吉林、河北、陜西和青海六省份的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金當期收不抵支，黑龍江收入比支出少183億，遼寧、吉林收支也分別相差105億、41億。

而另一個“空賬”的現(xiàn)象更引發(fā)憂慮。社科院的一份報告顯示，2015年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶累計記賬額(即“空賬”)達到4.7萬億元，而當年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余額只有3.5萬億。

而隨著稅延型政策的出臺，王穩(wěn)認為，這個政策個人、國家都有好處。

他認為，對于個人，從資產(chǎn)的跨期配置來講，可以激勵老百姓來把資產(chǎn)更平滑的分布到以后多年的這個消費上，激勵老百姓考慮以后十年甚至退休后的這個養(yǎng)老問題。對國家來說，可以個人，國家，企業(yè)各承擔一塊。”