日前，青島市政府發(fā)布實施《關于減輕企業(yè)稅費負擔降低財務支出成本的實施意見》，五個方面、25條降費減稅及鼓勵發(fā)展的優(yōu)惠政策，將為企業(yè)減負。

青島市經(jīng)信委有關負責人表示，為保證該意見各項內(nèi)容的落實實施，該意見對相應的政府職能部門進行了明確的責任分工。同時，鑒于該意見涉及內(nèi)容廣、部門多的問題，為減少企業(yè)和市民對意見內(nèi)容了解的麻煩，加強社會對政策內(nèi)容落實情況的監(jiān)督，在市政務服務熱線“12345”設立服務專席，負責政策的解讀咨詢和企業(yè)減負工作的投訴受理工作，并將對意見執(zhí)行情況進行專項檢查，將檢查結果納入市政府工作考核內(nèi)容。對政策執(zhí)行不力的部門和人員，市政府將施行問責。

25條降費減稅及鼓勵發(fā)展的優(yōu)惠政策

一、降低企業(yè)稅費負擔

1.全面實施營改增試點。全面實行建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)營改增試點，并將企業(yè)新增不動產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍。新增試點行業(yè)的原營業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對老合同、老項目以及特定行業(yè)采取過渡性措施,確保所有行業(yè)稅負只減不增。

2.全面落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。2017年12月31日前，對月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的小微企業(yè)，免征增值稅;對年應納稅所得額在30萬元以下(含30萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得,并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.適當降低納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅負擔。2017至2018年,各區(qū)(市)政府可根據(jù)本地實際情況,在現(xiàn)行稅額幅度內(nèi),提出降低城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準的意見,經(jīng)市政府同意后,報省政府批準后執(zhí)行。對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲設施用地,2017年12月31日前,減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.擴大收費基金優(yōu)惠政策免征范圍。按照國家統(tǒng)一部署,繼續(xù)對報檢的所有出境貨物、運輸工具、集裝箱及其他法定檢驗檢疫物免收出境檢驗檢疫費。對國內(nèi)植物檢疫費等18項涉企行政事業(yè)性收費的免征范圍,由小微企業(yè)擴大到所有企業(yè)。2017年12月31日前,對符合條件的小微企業(yè),免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費和殘疾人就業(yè)保障金。

5.調(diào)整整合部分政府基金。從2017年3月1日起,將散裝水泥專項基金并入新型墻體材料專項基金,對新型墻體材料專項基金按規(guī)定標準的80%征收。

6.降低企業(yè)通關成本。深化區(qū)域通關一體化改革,逐步推進國際貿(mào)易“單一窗口”建設,提高口岸通關效率。對進出口環(huán)節(jié)海關查驗沒有問題的外貿(mào)企業(yè),免除吊裝移位倉儲費用。

二、降低企業(yè)社會保障性支出

7.降低企業(yè)社會保險綜合費用。按照國家統(tǒng)一部署,精簡社會保險種類結構,將生育保險和基本醫(yī)療保險合并實施;按照省有關部署要求,落實降低職工社會保險單位繳費費率政策。研究實施工傷險費率浮動機制,依據(jù)支繳率、工傷發(fā)生率、一至四級傷殘人數(shù)、因工死亡人數(shù)等因素,定向下調(diào)企業(yè)工傷保險費,將工傷保險平均費率水平下調(diào)至0.57%。落實困難企業(yè)臨時性社會保險緩繳和減免滯納金政策。

8.適當調(diào)整企業(yè)住房保障政策。根據(jù)國家統(tǒng)一部署,階段性降低企業(yè)住房公積金繳存比例。凡是超出國家規(guī)定繳存比例的,必須按規(guī)定降下來。對繳存住房公積金確有困難的企業(yè),可在一定幅度內(nèi)適當降低繳存比例或者緩繳。經(jīng)濟效益下降、支付能力不足、現(xiàn)仍發(fā)放住房補貼的企業(yè),應下調(diào)住房補貼發(fā)放比例。

9.減輕建筑行業(yè)繳費負擔。2017至2018年,將建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金提取比例由2.6%下調(diào)為1.3%。對大型或跨年度工程,一次性繳納養(yǎng)老保障金確有困難的,可分期繳納。連續(xù)3年市場主體考核為A級且無工程款拖欠的建設單位(含代建單位)、上年度市場主體考核為A級的施工企業(yè)(含總承包、專業(yè)承包和施工勞務企業(yè)),可免予繳存建筑勞務工資保證金。

10.建立家政服務從業(yè)人員商業(yè)綜合保險財政補貼制度。凡是已在我市行政區(qū)域內(nèi)工商登記或民辦非企業(yè)單位登記,經(jīng)營主業(yè)為家政服務、養(yǎng)老服務、社區(qū)照料服務、病患陪護服務和殘疾人托養(yǎng)服務等家庭服務事項的機構,為家庭服務從業(yè)人員購買商業(yè)綜合保險的,由注冊地財政部門按保險繳費的50%,且每人每年不高于60元的標準給予家庭服務機構綜合保險補貼,所需資金從各級就業(yè)補助資金中列支。

三、降低企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本

11.鼓勵科學儀器設備協(xié)作共用。2017至2018年,對企業(yè)使用高校、科研院所及其他企事業(yè)單位研發(fā)機構的科學儀器設備進行檢測、試驗、分析等活動發(fā)生的檢驗測試費用,市級按照當年實際發(fā)生額不超過10%(“千帆計劃”企業(yè)、高新技術企業(yè)不超過20%)的比例給予補助,同一企業(yè)每年最高補助50萬元;對儀器管理單位的補貼標準為當年實際發(fā)生檢驗測試費用的10%,同一單位每年最高補助200萬元。對企業(yè)當年加計抵扣確認的研發(fā)費用給予最高10%的獎勵補貼,同一企業(yè)最高獎勵額為100萬元。

12.降低企業(yè)研發(fā)設計成本。全面落實研發(fā)費用加計扣除政策,通過政府購買的形式,支持工業(yè)設計公共服務平臺面向本市企業(yè)、設計人才和社會公眾提供工業(yè)設計相關的各類服務;支持國內(nèi)外工業(yè)設計專家和機構,面向本市企業(yè)在職人員開展中短期工業(yè)設計培訓;支持本市企業(yè)參加國內(nèi)外著名的工業(yè)設計展覽。

13.降低企業(yè)技術設備引進成本。對企業(yè)以一般貿(mào)易方式進口列入國家《鼓勵進口技術和產(chǎn)品目錄》范圍內(nèi)的先進技術、設備、關鍵零部件等,給予進口貼息扶持;對列入省、市級《鼓勵進口技術和產(chǎn)品目錄》的,按照我市支持外貿(mào)回穩(wěn)向好有關政策,由各區(qū)(市)結合實際給予進口貼息扶持,鼓勵企業(yè)引進適合我市產(chǎn)業(yè)轉型升級的關鍵技術和設備。

14.實施首臺(套)重大技術裝備補助政策。認定為國家或省首臺(套)重大技術裝備示范項目的,列入青島市首臺(套)重大技術裝備財政扶持名單,并給予一定補助。鼓勵企業(yè)購買責任保險、財產(chǎn)保險、產(chǎn)品質量保證保險、信用保險、意外和健康保險等科技保險系列產(chǎn)品,對保險公司發(fā)生的賠償損失給予一定比例補償,進一步促進裝備制造技術創(chuàng)新和成果轉化。

15.加大對企業(yè)知識產(chǎn)權保護財政獎補力度。年度內(nèi)授權且權屬明確的國內(nèi)發(fā)明專利,每件資助5000元。年度內(nèi)在美國、歐盟和日本取得發(fā)明專利授權的,每件資助5萬元;在設有專利審批機構的其他國家或地區(qū)取得發(fā)明專利授權的,每件資助3萬元。對同一發(fā)明創(chuàng)造在多個國家獲得發(fā)明專利權的,最多按5個國家予以累計資助。依照《專利合作條約》(PCT)規(guī)則提交專利申請的項目,在取得國家檢索之后1年內(nèi),資助1萬元。有效發(fā)明專利維持費資助標準為:滿5年的,給予1600元資助;滿10年的,給予6000元資助;滿15年的,給予13000元資助。

16.降低企業(yè)職業(yè)培訓成本。通過舉辦各類企業(yè)培訓班,提高企業(yè)家管理水平。提高“金藍領”培訓補貼標準,實施企業(yè)新型學徒制試點,對按規(guī)定開展新型學徒制的企業(yè),按企業(yè)支付給培訓機構培訓費用的60%給予職業(yè)培訓補貼,每人每年的補貼標準原則上應控制在4000至6000元的合理區(qū)間,補貼期限不超過2年。培訓后取得中級以上職業(yè)資格證書的,按補貼標準的100%給予補貼;培訓后未能取得中級以上職業(yè)資格證書的,按補貼標準的50%給予補貼。

四、降低企業(yè)融資成本

17.建立創(chuàng)新融資風險共擔機制。實施科技型中小微企業(yè)專利權質押貸款資助政策,支持企業(yè)購買專利質押貸款保證保險,對投保企業(yè)給予一定的貼息和保費補助,每家企業(yè)年度內(nèi)可享受保險費資助的貸款額度最高不超過500萬元,最多可獲得3年的保險資助,第一年資助80%,第二年資助60%,第三年資助40%;每家企業(yè)年度內(nèi)享受保險費資助最高不超過8萬元。對貸款企業(yè)按貸款年利息的50%給予貼息資助,享受貼息資助的貸款額度最高不超過500萬元,同一企業(yè)年度內(nèi)享受貼息資助最高不超過20萬元。

18.建立小微企業(yè)貸款風險補償機制。根據(jù)金融機構每年度對10個實體行業(yè)小微企業(yè)貸款額較上一年增量部分,分類按一定比例核算風險補償金,最高核算比例不超過1%。設立小微企業(yè)貸款風險共擔基金,對信用及信用放大貸款和政銀保、政銀擔等合作提供增信和分擔風險。

19.培植壯大融資擔保機構。探索由市財政、各區(qū)(市)政府及國有投資公司共同出資設立市級再擔保機構,完善融資擔保體系。加快培育組建市級農(nóng)業(yè)信貸擔保機構,形成全市政策性農(nóng)業(yè)信貸擔保體系,為農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體糧食生產(chǎn)等提供信貸擔保服務。

20.降低外貿(mào)企業(yè)收匯融資風險。進一步擴大短期出口信用保險規(guī)模,對企業(yè)出口信用保險保費財政補貼比例提高到不超過50%,引導出口企業(yè)利用出口信用保險政策工具,有效規(guī)避出口收匯風險。

21.鼓勵企業(yè)通過多層次資本市場融資。對擬在國內(nèi)主板、中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板上市的本市企業(yè),其發(fā)生的券商、律師、會計師、資產(chǎn)評估、項目咨詢等中介機構服務費用,按照總額的50%給予補助,最高不超過300萬元。境外首發(fā)上市的企業(yè),在募集資金到賬后,按融資額(扣除發(fā)行費用)的0.2%給予補助,補助金額最高不超過300萬元。對實現(xiàn)“買殼”上市,并將上市公司注冊地遷至我市的企業(yè),其發(fā)生的券商、律師、會計師、資產(chǎn)評估、項目咨詢等中介機構服務費用,按照總額的50%給予補助,最高不超過300萬元。市級重點擬掛牌企業(yè)在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)成功掛牌后,給予一次性不超過120萬元的補助。企業(yè)在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌后實現(xiàn)直接股權融資的,按照實際到位資金3‰的比例給予一次性補助,最高不超過30萬元。在區(qū)域性股權交易市場掛牌的我市非上市股份公司、有限責任公司,給予30萬元掛牌費用補助。補助資金由市、區(qū)(市)兩級財政按照現(xiàn)行財政體制共同負擔。

22.降低參與政府采購企業(yè)的成本負擔。取消政府采購合同預留尾款用作質保金的做法,全面推廣政府采購信用擔保業(yè)務,逐步以信用擔保替代現(xiàn)金方式繳納保證金,減輕中標(成交)企業(yè)負擔。積極推廣政府采購合同融資政策,引導各金融機構利用政府采購信用開發(fā)新型融資產(chǎn)品,拓寬企業(yè)融資渠道。

23.加大政府工程款清償力度。各區(qū)(市)要統(tǒng)籌安排資金,加快對納入政府債務的已逾期應付工程款的償還進度,確保今年2月底前償清,對于年內(nèi)到期的應付工程款確保逐筆及時清償?shù)轿弧＝∪刂乒こ炭钔锨返拈L效機制,各類新建政府投資類項目在可行性論證階段必須落實建設資金來源,切實防止發(fā)生新的拖欠。

五、降低企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)能支出

24.全面落實企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方式,轉讓全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力的,涉及的貨物轉讓不征增值稅,涉及的不動產(chǎn)、土地使用權轉讓暫不征收增值稅。符合條件的股權和資產(chǎn)收購交易,在計算繳納企業(yè)所得稅時,可做特殊性稅務處理,對股權支付部分暫不確認所得或損失。企業(yè)整體改制涉及的國有土地、房屋權屬轉移、變更的,可暫不征收土地增值稅,承受方免征契稅,符合條件的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)免征印花稅。

25.降低企業(yè)能源利用改造成本。對新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項目,按照不超過10萬元/蒸噸的標準,市級給予一次性獎勵,獎勵資金總額不超過環(huán)保設施總投資額(包括工程土建、設備、建設安裝、分布式控制系統(tǒng),20蒸噸/小時及以上鍋爐還包括在線監(jiān)測投入)的60%。