12月11日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的通知，31個(gè)地區(qū)被納入試點(diǎn)，包括山東省青島市。按照規(guī)定，自2016年1月1日起，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個(gè)人所得稅前予以扣除。

啥種險(xiǎn)符合規(guī)定?

對(duì)于青島市民而言，這無(wú)疑是一個(gè)好消息。那么，究竟購(gòu)買什么樣的產(chǎn)品可以享受到優(yōu)惠?根據(jù)通知，文件所稱符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)，是指保險(xiǎn)公司參照個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)產(chǎn)品指引框架及示范條款(附件)開(kāi)發(fā)的、符合下列條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，采取具有保障功能并設(shè)立最低保證收益賬戶的萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。被保險(xiǎn)人個(gè)人賬戶由其所投保的保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理維護(hù)。

健康保險(xiǎn)產(chǎn)品堅(jiān)持“保本微利”原則，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)部分的簡(jiǎn)單賠付率低于規(guī)定比例的，保險(xiǎn)公司要將實(shí)際賠付率與規(guī)定比例之間的差額部分返還到被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。根據(jù)目標(biāo)人群已有保障項(xiàng)目和保障需求的不同，符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品共有三類，分別適用于：對(duì)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群;對(duì)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的特定大額醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群以及未參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)，對(duì)個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群。

什么人享優(yōu)惠?

值得關(guān)注的是，目前，商業(yè)醫(yī)療、健康類保險(xiǎn)產(chǎn)品通常會(huì)對(duì)帶病投保人拒保，或者投保人患病后第二年不能續(xù)保，或者對(duì)既有疾病部分做出除外責(zé)任、加費(fèi)等處理。但在規(guī)定中，保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

“僅從這一點(diǎn)看，商業(yè)保險(xiǎn)被加上了很強(qiáng)的公益屬性。”青島一家壽險(xiǎn)公司不愿透露姓名的銷售人員王先生分析，這對(duì)于普通投保人而言無(wú)疑是一個(gè)好消息。

同時(shí)，個(gè)稅優(yōu)惠將惠及被保險(xiǎn)人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群。醫(yī)療保險(xiǎn)保障責(zé)任范圍包括被保險(xiǎn)人醫(yī)保所在地基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍內(nèi)的自付費(fèi)用及部分基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍外的費(fèi)用，費(fèi)用的報(bào)銷范圍、比例和額度由各保險(xiǎn)公司根據(jù)具體產(chǎn)品特點(diǎn)自行確定。

同一款健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，可依據(jù)被保險(xiǎn)人的不同情況，設(shè)置不同的保險(xiǎn)金額，具體保險(xiǎn)金額下限由保監(jiān)會(huì)規(guī)定。

優(yōu)惠能有多大?

根據(jù)規(guī)定，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個(gè)人所得稅前予以扣除。

取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，自行購(gòu)買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向代扣代繳單位提供保單憑證?？劾U單位自個(gè)人提交保單憑證的次月起，在不超過(guò)200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費(fèi)金額超過(guò)2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保時(shí)，按上述規(guī)定執(zhí)行。

單位統(tǒng)一組織為員工購(gòu)買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購(gòu)買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實(shí)名計(jì)入個(gè)人工資薪金明細(xì)清單，視同個(gè)人購(gòu)買，并自購(gòu)買產(chǎn)品次月起，在不超過(guò)200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費(fèi)金額超過(guò)2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保時(shí)，按上述規(guī)定執(zhí)行。

個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者自行購(gòu)買符合條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過(guò)2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。一年內(nèi)保費(fèi)金額超過(guò)2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保時(shí)，按上述規(guī)定執(zhí)行。

“這個(gè)規(guī)定，相當(dāng)于提高了個(gè)稅起征點(diǎn)200元，當(dāng)然，前提是投保人是納稅人。”王先生說(shuō)。

■說(shuō)法

2400元額度不高意義可不小

“2400元分布到每個(gè)月的列支額度是200元，感覺(jué)并沒(méi)有多大的用處。”已經(jīng)購(gòu)買了商業(yè)保險(xiǎn)的李先生告訴記者，他一年的保費(fèi)9000多元，工資5000多元，“這兩百塊錢，改變不了我的稅。”

對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院教授王國(guó)軍對(duì)媒體表示，雖然額度有限，但積少成多，一定程度上提高了個(gè)稅優(yōu)惠。

“保險(xiǎn)公司成為政策的受益者，國(guó)家政策的導(dǎo)向意義非常明顯，商業(yè)險(xiǎn)作為基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充，已被提升到重要位置。”華林證券青島分公司延吉路營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理王建林分析。中國(guó)平安、新華保險(xiǎn)、中國(guó)人壽等公司健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)相對(duì)占比較高，股票投資者或?qū)⒂瓉?lái)一些投資機(jī)會(huì)。