原標(biāo)題：7月起銀行摸排非居民賬戶

近日，國家稅務(wù)總局、財政部、中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會和中國保險監(jiān)督管理委員會制定了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》(以下簡稱 《管理辦法》)，自2017年7月1日起，金融機構(gòu)須對符合條件的新開以及存量金融賬戶開展盡職調(diào)查，識別非居民客戶并報送賬戶相關(guān)信息。

根據(jù)監(jiān)管部門解釋，此次金融機構(gòu)賬戶信息報送主要涉及兩類人群。第一種是有海外資產(chǎn)的中國公民，其在海外擁有的任何金融資產(chǎn)(包括存款、證券、投資類保險產(chǎn)品、投資基金、信托等)都可能被視為當(dāng)?shù)氐姆蔷用窠鹑谫~戶，而與中國稅務(wù)部門交換信息。第二種是金融資產(chǎn)在中國境內(nèi)的非中國稅收公民，其賬戶信息將會被收集、報送、交換給其所在國。

金融機構(gòu)需識別賬戶類型

按照規(guī)定，2017年7月1日開始，金融機構(gòu)開始對新開立的個人和機構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查。2017年12月31日前，金融機構(gòu)完成對存量個人高凈值賬戶 (截至2017年6月30日金融賬戶加總余額超過100萬美元)的盡職調(diào)查。2018年5月31日前，金融機構(gòu)報送信息。2018年9月份，國家稅務(wù)總局與其他國家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局第一次交換信息。 2018年12月31日前，金融機構(gòu)完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。

多家銀行相關(guān)人士均對記者表示，各家分行已經(jīng)開始準(zhǔn)備高凈值賬戶名單，私人銀行客戶名單由私人銀行部進(jìn)行統(tǒng)計。

財通基金管理有限公司近日也公告稱，自2017年7月1日起，公司將全面收集投資者的非中國居民金融賬戶的基本信息，并依法履行相應(yīng)的識別和報告義務(wù)。

根據(jù)監(jiān)管部門指引，金融機構(gòu)是開展金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查和信息報送工作的主體，主要是指依法在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機構(gòu)，不包括我國金融機構(gòu)在海外的分支機構(gòu)。上述金融機構(gòu)按照業(yè)務(wù)類型分為四類：存款機構(gòu)、托管機構(gòu)、投資機構(gòu)和特定的保險機構(gòu)，不包括金融資產(chǎn)管理公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、消費金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、證券登記結(jié)算機構(gòu)等。

新開戶需簽署聲明

根據(jù)賬戶持有人的不同，金融賬戶分為個人賬戶和機構(gòu)賬戶。個人賬戶和機構(gòu)賬戶又以2017年6月30日為時間點進(jìn)一步劃分為新開賬戶和存量賬戶。每種賬戶的盡職調(diào)查程序均有所不同。

個人賬戶方面，按照監(jiān)管制定的流程，客戶新開賬戶，金融機構(gòu)必須獲取聲明文件，如果不提供有效合理聲明文件的，不得開戶，提供文件后，金融機構(gòu)需要審核聲明文件是否存在不合理信息，之后將識別賬戶持有人是否為非居民，如果是，則金融機構(gòu)收集并記錄報送所需信息;如果不是，則無需進(jìn)一步處理。

而在存量個人高凈值賬戶盡職調(diào)查程序和存量個人低凈值賬戶盡職調(diào)查程序中，如果客戶為無非居民標(biāo)識或根據(jù)現(xiàn)有客戶資料中的地址以及相關(guān)材料可以證明是居民，則不需要提供聲明文件，金融機構(gòu)持續(xù)監(jiān)控即可，若高凈值人群賬戶中，無法確認(rèn)是否為非居民，則需要賬戶持有人提供聲明文件。存量個人低凈值賬戶中，如檢索電子記錄中為非居民標(biāo)識且無法根據(jù)客戶資料確認(rèn)賬戶是否為非居民，則要求賬戶持有人提供聲明文件。 (記者 景虹)