加強社會誠信建設(shè)，增強全社會厲行法治的積極性和主動性，形成守法光榮、違法可恥的社會氛圍，使全體人民都成為社會主義法治的忠實崇尚者、自覺遵守者、堅定捍衛(wèi)者。這是十八屆四中全會全面推進依法治國的一項重要部署。

推動稅收信用體系建設(shè)，建立守信激勵和失信懲戒機制，增進納稅人稅法遵從意識，維護公平公正的稅收秩序，是稅務(wù)機關(guān)當(dāng)前全面推進依法治稅、提升稅收法治水平的一項重要舉措。

青島市國稅局和青島市地稅局認真落實十八屆四中全會精神和國家稅務(wù)總局部署，在去年10月聯(lián)手建立《納稅信用管理辦法》的基礎(chǔ)上，今年3月份，又聯(lián)手打通國地稅高速網(wǎng)絡(luò)通道，在實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)實時交換共享和同步分析比對的基礎(chǔ)上，共同開發(fā)了“納稅信用管理系統(tǒng)”，在全國率先實現(xiàn)國地稅業(yè)務(wù)實時協(xié)作辦理、納稅信用統(tǒng)一評價應(yīng)對，青島稅收信用體系建設(shè)率先進入大數(shù)據(jù)、信息化時代。

“國地稅實現(xiàn)了1000M寬帶雙向?qū)崟r交換，僅地稅實時交換給國稅的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)就有544張表13703萬條記錄，為國地稅實現(xiàn)納稅信用聯(lián)合智能評價打下了堅實的技術(shù)基礎(chǔ)。”青島市國稅局許月剛局長介紹說，“納稅信用管理辦法的推行和管理系統(tǒng)的運用，擴大了信用評價范圍，提高了信用評價水準(zhǔn)、實現(xiàn)了評價結(jié)果動態(tài)管理和智能預(yù)警，有利于引導(dǎo)納稅遵從;獎優(yōu)罰劣機制的建立，根據(jù)信用等級實行差別式應(yīng)對，改變過去一刀切、平均用力的征管模式，有利于征管資源的統(tǒng)籌調(diào)度，提升了工作質(zhì)效，是稅收管理向稅收治理轉(zhuǎn)型的有益嘗試。”

數(shù)據(jù)更真實、結(jié)果更全面 查賬征收企業(yè)實現(xiàn)納稅信用評價全覆蓋

近年來，青島國地稅一直積極致力于稅務(wù)信用體系建設(shè)，但在納稅信用管理系統(tǒng)開發(fā)之前，受數(shù)據(jù)分析條件等因素限制，只能各自進行信用評價，而且僅對重點稅源企業(yè)進行評定表彰。

“中小企業(yè)和重點稅源在市場競爭上本來就不占優(yōu)勢，稅務(wù)機關(guān)如果僅對納稅大戶進行信用表彰，讓守法納稅的中小企業(yè)有‘被歧視感’，而且國地稅各自表彰，也難有很強的說服力和公信力，不利于形成誠信納稅的‘大氣候’”。青島市地稅局納稅服務(wù)中心主任陳河介紹。

納稅信用管理系統(tǒng)的開發(fā)，徹底解決了納稅信用評價數(shù)據(jù)分析難題，已經(jīng)辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營并有稅種、適用查賬征收的企業(yè)納稅人，都可以參與評價，真正實現(xiàn)了納稅信用評價工作國地稅統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一確認、統(tǒng)一發(fā)布。

該系統(tǒng)共分納稅人信息采集、納稅信用級別月度評價、評價結(jié)果確認、評價結(jié)果發(fā)布、評價結(jié)果動態(tài)調(diào)整以及數(shù)據(jù)查詢與統(tǒng)計六大模塊。在信息采集環(huán)節(jié)，已經(jīng)對青島市國家、地方稅務(wù)管理系統(tǒng)、納稅人申報信息、稅收管理記錄、青島市財源建設(shè)平臺、青島市公共信用信息平臺、以及新聞媒體或者媒介(經(jīng)核實)等8個信息渠道，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)采集全覆蓋，形成3個級次96條稅務(wù)內(nèi)部信息、6條外部信息和8條納稅人信用歷史信息，按月通過系統(tǒng)自動提取或人工錄入的方式提取歸集。數(shù)據(jù)更真實，結(jié)果也更全面。

“我們利用采集到的每一條數(shù)據(jù)信息，按照總局的評價標(biāo)準(zhǔn)自動計算具體分值。”青島市國稅局信息中心主任張衛(wèi)海介紹說，“青島市國地稅的數(shù)據(jù)是同步分析統(tǒng)計的，比如在國稅扣了5分，在地稅扣了10分，他最后的分值將會是85分。”

該系統(tǒng)每月會將采集到的信息，按照預(yù)先設(shè)定的評價標(biāo)準(zhǔn)進行計算。國地稅部門每年4月份完成上個年度的信用評價工作，企業(yè)可以通過網(wǎng)上辦稅廳、手機客戶端查詢預(yù)評結(jié)果。便于企業(yè)及時了解納稅過程中出現(xiàn)的問題，及時糾正，避免出現(xiàn)嚴(yán)重失信情況。

據(jù)了解，青島市國地稅納稅信用評價設(shè)A、B、C、D四個級別。年度評價90分(含)以上的為A級，70(含)—90分的為B級，40(含)—70分的為C級，40(含)以下的為D級。對有嚴(yán)重失信行為的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以直接判定為D級。2014年，青島市納入納稅信用評價范圍的納稅人共計129186戶。其中A 級納稅人4959戶，占3.84% 。

“當(dāng)?shù)弥辉u為A級納稅人后真的非常高興。我們企業(yè)規(guī)模雖小，但深知誠信是企業(yè)經(jīng)營重要之道。有時候看到有納稅人采取不法手段謀取私利，心里總是覺著不公平。稅務(wù)機關(guān)僅靠評查手段是不可能發(fā)現(xiàn)所有企業(yè)偷漏稅行為的。通過納稅信用評價和措施應(yīng)對，很好地解決了這一問題，有利于形成氛圍，弘揚社會正能量。”青島防腐材料廠財務(wù)負責(zé)人劉世貞說到。

發(fā)布更及時影響更廣泛實現(xiàn)信息化發(fā)布和一體化聯(lián)動

據(jù)悉，該系統(tǒng)實現(xiàn)了納稅信用評價結(jié)果自動發(fā)布，向國地稅外部網(wǎng)站、手機客戶端等提供數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)評價結(jié)果的自動發(fā)布和實時查詢。而且，如果納稅人信用級別發(fā)生變化的，稅務(wù)機關(guān)將會及時提醒納稅人查詢。

對外發(fā)布的內(nèi)容分為公開發(fā)布和結(jié)果查詢兩種。對A 級納稅信用級別企業(yè)以及青島市國稅局、地稅局發(fā)布的重大稅收違法案件信息，將向社會進行公開發(fā)布;其他級別的信息，納稅人可通過網(wǎng)上辦稅廳、手機客戶端等形式自行查詢評價結(jié)果以及扣分項目明細。

“公開A 級企業(yè)信息和重大稅收違法案件信息，一方面能夠激勵誠信企業(yè)，營造納稅光榮的良好氛圍，引導(dǎo)納稅遵從;同時，震懾違法失信企業(yè)，整頓稅收經(jīng)濟秩序，構(gòu)建和諧的稅收法治環(huán)境。”青島市國稅局副局長于光介紹說，“當(dāng)然，隨著社會信用體系建設(shè)的推進，以及與相關(guān)部門信用信息共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定的不斷完善，我們會逐步放開B、C、D級納稅人名單及相關(guān)信息。”

為充分維護納稅人合法權(quán)益，該系統(tǒng)還增加了“評價結(jié)果動態(tài)調(diào)整”模塊。納稅人對信用評價結(jié)果有異議，可向主管稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)部門提出書面復(fù)評申請，主管稅務(wù)機關(guān)將依規(guī)判斷調(diào)整。稅務(wù)檢查部門發(fā)現(xiàn)納稅人以前評價年度需扣減信用評價指標(biāo)得分或者直接判級的，也將根據(jù)工作流程對評價結(jié)果進行動態(tài)調(diào)整，確保評價結(jié)果更真實透明。

“稅務(wù)信用體系作為社會信用體系建設(shè)的重要組成部分，我們非常重視外部參考信息和納稅人歷史信息在評價結(jié)果中的運用，在數(shù)據(jù)采集中特別增加了評價年度之前信用記錄、外部參考信息和外部評價信息，形成一體化聯(lián)動機制。”青島市地稅局副局長孫輝業(yè)介紹，“我們還將納稅信用評價結(jié)果通過青島市公共信用平臺等渠道通報給相關(guān)部門，為相關(guān)部門對企業(yè)進行嚴(yán)格管理提供參考。只有各部門在信息共享和結(jié)果應(yīng)對上形成合力，讓守法者一路暢通、違法者四處碰壁，才能形成良好的社會氛圍，使誠信納稅成為大家的共同追求和行動自覺。

程序更公開過程更透明實現(xiàn)差別式應(yīng)對和痕跡化管理

按照守信激勵、失信懲戒原則，青島市國地稅對不同信用級別的納稅人實施分類服務(wù)和管理，實現(xiàn)差別式應(yīng)對。對納稅信用評價為A 級的納稅人提供以下激勵措施：主動向社會公告年度A 級納稅人名單;一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理;普通發(fā)票按需領(lǐng)用;連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，還可享受綠色通道或稅務(wù)人員幫助辦理涉稅事項等服務(wù)。

“經(jīng)營之道在于誠，贏利之道在于信。誠實守信是企業(yè)搏擊市場賴以生存的基本前提，納稅信用則是企業(yè)競爭中最重要的名片。特別是對上市公司來說,納稅信用實際上是企業(yè)強化市場競爭的內(nèi)在需求，不僅是獲得榮譽，更是增加了企業(yè)競爭的砝碼。青島國地稅推出的納稅信用管理系統(tǒng)，讓評價結(jié)果公平，而且我們可及時查詢扣分項目，實際上是對我們工作的預(yù)警;給予的一系列激勵措施，有效降低了納稅成本，提高了工作質(zhì)效，與企業(yè)發(fā)展是相輔相成、共同促進的。”中國石化青島石油化工有限責(zé)任公司財務(wù)負責(zé)人說到。

對D級納稅人，將公開因涉及重大稅收違法案件而被評價為D級的納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;在發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、納稅評估、資料報送等方面將嚴(yán)格審核;在監(jiān)督檢查頻次、處罰幅度標(biāo)準(zhǔn)上都將嚴(yán)格規(guī)范;連續(xù)2年D級，第三年不得評價為A級;將評價結(jié)果通報給相關(guān)部門，實施聯(lián)合懲戒，以及其他嚴(yán)格管理措施等。

“從青島市國稅局2014年市級監(jiān)控重點稅源企業(yè)扣分指標(biāo)情況看，扣分最多的是‘未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅(費)款’。下一步，我們將針對性地開展短信提醒服務(wù)，減少納稅人因疏忽大意而產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險。”青島市國稅局納稅服務(wù)處處長楊思源說到。

防止人為因素影響評價結(jié)果的公正性也是系統(tǒng)在設(shè)計之初考慮的問題。納稅信用管理系統(tǒng)實現(xiàn)了與內(nèi)控機制信息化建設(shè)的有效結(jié)合。如信息采集涉及所有業(yè)務(wù)科室，實現(xiàn)部門間的相互監(jiān)督制約;對需人工調(diào)整的預(yù)評指標(biāo)實行痕跡化、信息化、動態(tài)監(jiān)控，對評價過程潛在的風(fēng)險點設(shè)定了相應(yīng)的預(yù)警提醒，有效防控可能出現(xiàn)的廉政風(fēng)險和執(zhí)法風(fēng)險。同時，納稅信用信息按月歸集到納稅信用信息管理系統(tǒng)，也可以有效防止篡改數(shù)據(jù)，對納稅人誠信納稅也有督導(dǎo)作用。

“人無信不立，國無信不強。誠實守信是中國人的傳統(tǒng)美德，做企業(yè)同樣需要誠信。青島市國地稅聯(lián)合推出的納稅信用管理辦法和管理系統(tǒng)實際上是稅務(wù)部門構(gòu)建稅務(wù)信用體系的一次“亮劍”，督促納稅人遵紀(jì)守法，引導(dǎo)納稅遵從。營造“守法光榮、違法可恥”良好氛圍。從目前推進情況看，取得了良好的社會預(yù)期，在納稅人中引起強烈反響。”青島市地稅局局長鄭衛(wèi)星介紹到。

納稅信用評價，也是稅務(wù)部門強化征管的重要依據(jù)。一方面，差別式應(yīng)對方式，有利于實現(xiàn)征管資源配置的最優(yōu)化;另一方面，也可以發(fā)現(xiàn)納稅人失信的癥結(jié)所在，提高征管的針對性和實效性。